Infos zur Steuerfachwirtprüfung

Prüfungszulassung

Die Zulassung zur Prüfung ist an verschiedene Voraussetzungen geknüpft:

Eine mit Erfolg abgelegte Prüfung als Steuerfachangestellte(r), danach eine hauptberufliche praktische Tätigkeit auf dem Gebiet des Steuer- und Rechnungswesens von mindestens drei Jahren bei einem Steuerberater, Steuerbevollmächtigten, Wirtschaftsprüfer, vereidigten Buchprüfer, Rechtsanwalt, einer Steuerberatungs- oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Buchprüfungsgesellschaft, Rechtsanwaltsgesellschaft oder Landwirtschaftlichen Buchstelle.

oder

Zur Prüfung ist auch zuzulassen, wer nach erfolgreichem Abschluss einer gleichwertigen Berufsausbildung (z. B. Rechts- anwaltsfachangestellter, Bankkaufmann, Industriekaufmann, Groß- und Außenhandelskaufmann) mindestens fünf Jahre auf dem Gebiet des Steuer- und Rechnungswesens, davon mindestens drei Jahre bei einem Steuerberater, Steuerbevoll- mächtigten,... (weitestgehend siehe oben) hauptberuflich praktisch tätig gewesen ist.

oder

Zugelassen wird ebenfalls, wer keine gleichwertige Berufsausbildung nachweisen kann, jedoch mindestens acht Jahre auf dem Gebiet des Steuer- und Rechnungswesens, davon mindestens fünf Jahre bei einem Steuerberater, Steuerbevoll- mächtigten,... (weitestgehend siehe oben) hauptberuflich praktisch tätig gewesen ist.

oder

In besonderen Ausnahmefällen kann zur Prüfung auch zugelassen werden, wer durch Vorlage von Zeugnissen und Nachweisen über seine Vorbildung und den beruflichen Werdegang darlegt, dass er bei einem Steuerberater, Steuerbe- vollmächtigten,... (weitestgehend siehe oben) Qualifikationen erworben hat, die die Zulassung rechtfertigen.

Die Zulassungsvoraussetzungen müssen zum Ende des Monats, der dem schriftlichen Teil der Prüfung vorausgeht, erfüllt sein.

 

Anforderungskatalog

Anforderungskatalog der Steuerberaterkammer Niedersachsen zur Fortbildungsprüfung zum/zur Steuerfachwirt/in (Stand 27.04.2012)

A. Allgemeines Steuerrecht

1. Abgabenordnung

1.1 Grundbegriffe der Abgabenordnung

• Steuern und steuerliche Nebenleistungen
• Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt, Geschäftsleitung, Sitz, Betriebsstätte
• Angehörige, Ständiger Vertreter

1.2 Zuständigkeit der Finanzbehörden

• Sachliche Zuständigkeit
• Örtliche Zuständigkeit

1.3 Steuerschuldrecht

• Steuerpflichtiger
• Steuerschuldverhältnis
• Haftung

1.4 Steuerverfahrensrecht

• Beteiligte am Verfahren
• Untersuchungsgrundsatz bei Ermittlung des Sachverhalts
• Mitwirkungspflicht der Beteiligten
• Grundsatz des rechtlichen Gehörs
• Beweismittel
• Beweislast / Feststellungslast
• Auskunftspflicht und Auskunftsverweigerungsrechte

1.5 Fristen, Termine, Wiedereinsetzung

• Fristen und Termine
• Berechnung und Kontrolle
• Verlängerung von Fristen
• Rechtsfolgen der Fristversäumnis
• Wiedereinsetzung in den vorigen Stand

1.6 Führung von Büchern und Aufzeichnungen

• Originäre Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
• Abgeleitete Buchführungs- und Aufzeichnungspflicht
  (vgl. auch Abschnitt C – Rechnungswesen)

1.7 Verwaltungsakte

• Begriff und Arten
• Inhalt der Verwaltungsakte
• Fehlerhafte Verwaltungsakte
• Bekanntgabe

1.8 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren

• Steuerbescheide und Feststellungsbescheide
• Besondere Steuerbescheide / Grundlagenbescheide
• Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung
• Vorläufige Steuerfestsetzung
• Steueranmeldung
• Festsetzungsfrist und Festsetzungsverjährung

1.9 Aufhebung und Änderung von Verwaltungsakten

• Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten
• Rücknahme rechtswidriger Verwaltungsakte
• Widerruf rechtmäßiger Verwaltungsakte
• Änderung von Vorbehaltsfestsetzungen / Steueranmeldungen
• Änderung vorläufiger Bescheide
• Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
• Änderung wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
• Änderung von Bescheiden infolge Berichtigung von Grundlagenbescheiden
• Berichtigung von materiellen Fehlern

1.10 Erhebungsverfahren

• Fälligkeitsgrundsatz
• Stundung, Zahlungsaufschub
• Zahlung, Aufrechnung, Erlass
• Zahlungsverjährung
• Verzinsung, Säumniszuschläge

1.11 Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren

• Zulässigkeitsvoraussetzungen für den Einspruch
• Verfahrensgrundsätze
• Einspruchsentscheidung
• Aussetzung der Vollziehung

1.12 Außenprüfung (Grundzüge)

• Voraussetzungen
• Durchführung und Mitwirkungspflichten
• Datenzugriff
• Schlussbesprechung und Prüfungsbericht

1.13 Steuerordnungswidrigkeiten und Steuerstraftaten (Grundzüge)

2. Bewertungsgesetz

2.1 Anwendungsbereich
2.2 Allgemeine Bewertungsvorschriften (Grundzüge)
2.3 Besondere Bewertungsvorschriften (Grundzüge)
2.4 Feststellung von Einheitswerten (Grundzüge)
2.5 Vermögensarten (Grundzüge)
2.6 Bewertung von Grundbesitz für Zwecke der Erbschaftsteuer/ Schenkungsteuer und Grunderwerbsteuer

• Feststellung von Grundbesitzwerten
• Grundvermögen
• Unbebaute Grundstücke
• Bebaute Grundstücke
• Erbbaurecht und Gebäude auf fremdem Grund und Boden
• Mindestwert

2.7 Bewertung von Betriebsvermögen für Zwecke der Erbschaftsteuer / Schenkungsteuer

B. Besonderes Steuerrecht

1. Einkommenssteuer

1.1 Steuerpflicht

• Persönliche und sachliche Steuerpflicht
• Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht

1.2 Einkommensermittlung

1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung

• Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmung
• Negative ausländische Einkünfte
• Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften
  und ähnlichen Modellen

2. Steuerfreie Einnahmen

3. Gewinn

• Gewinnbegriff im Allgemeinen
• Gewinnermittlungsarten
• Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen
  Gewerbetreibenden
• Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
• Bewertung
• Beschränkung des Schuldzinsenabzugs
• Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften
• Pensionsrückstellung
• Gewinn bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
• Investitionsabzugsbetrag

4. Abschreibungen

• Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
• Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen
  und Sonderabschreibungen
• Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen
  zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
• Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen

5. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

• Einnahmen
• Werbungskosten
• Pauschbeträge für Werbungskosten

6. Verlustausgleichsbeschränkungen

7. Sonderausgaben

• Beschränkt und unbeschränkt abziehbare Sonderausgaben
• Steuerbegünstigte Zwecke
• Sonderausgabenpauschbetrag, Vorsorgepauschale
• Verlustabzug

8. Vereinnahmung und Verausgabung

9. Nicht abzugsfähige Ausgaben

10. Die einzelnen Einkunftsarten

• Land- und Forstwirtschaft
• Umfang der Einkünfte aus Land- und
  Forstwirtschaft
• Gewerbebetrieb
• Umfang der Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Verluste bei beschränkter Haftung
• Veräußerung eines Betriebs, eines Teilbetriebs,
  eines Mitunternehmeranteils
• Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
  bei wesentlicher Beteiligung
• Betriebsaufspaltung
• Ruhender Betrieb
• Mitunternehmerschaften
• Atypisch stille Gesellschaft
• Selbständige Arbeit
• Umfang der Einkünfte aus selbständiger Arbeit
• Nichtselbständige Arbeit
• Umfang der Einkünfte aus nichtselbständiger
  Arbeit
• Formen der betrieblichen Altersversorgung
• Kapitalvermögen
• Umfang der Einkünfte aus Kapitalvermögen
  (inkl. Veräußerungsgeschäfte)
• Freistellungsauftrag
• Kapitalertragsteuer und ihre Anrechnung
• Vermietung und Verpachtung
• Umfang der Einkünfte aus Vermietung und
  Verpachtung
• Abgrenzung von Herstellungs- und Erhaltungsaufwendungen
  bei Instandsetzung und Modernisierung
  von Gebäuden
• Anschaffungsnaher Aufwand
• Einkommensteuerliche Behandlung des Nießbrauchs
  und anderer Nutzungsrechte bei Einkünften
  aus Vermietung und Verpachtung
• Sonstige Einkünfte
• Umfang der sonstigen Einkünfte
• Arten der sonstigen Einkünfte
  Private Veräußerungsgeschäfte

1.3 Altersentlastungsbetrag

1.4 Veranlagung

1. Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht

2. Veranlagung von Ehegatten

• Getrennte Veranlagung
• Zusammenveranlagung
• Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum
  der Eheschließung

1.5 Familienleistungsausgleich

• Kinder
• Freibeträge für Kinder
• Alleinerziehendenfreibetrag
• Kindergeldanrechnung
• Kinderbetreuungskosten

1.6 Einkommensteuertarif

1.7 Außergewöhnliche Belastungen

• Arten der außergewöhnlichen Belastung
• Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und
  Pflegepersonen

1.8 Außerordentliche Einkünfte

1.9 Steuerermäßigungen

• Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
• Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
• Steuerermäßigung bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden
  an politische Parteien und an unabhängige
  Wählervereinigungen
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungen
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen
• Handwerkerleistungen

1.10 Steuererhebung

1. Erhebung der Einkommensteuer

• Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
• Einkommensteuer-Vorauszahlungen

2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)

• Lohnsteuerklassen, Lohnsteuerkarte, elektronische
  Abzugsmerkmale
• Freibetrag beim Lohnsteuerabzug
• Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte
• Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen
  Fällen
• Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten
  Zukunftssicherungsleistungen
• Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
• Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer

3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)

• Kapitalerträge mit Steuerabzug
• Bemessung der Kapitalertragsteuer

4. Steuerabzug bei Bauleistungen

1.11 Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften

1.12 Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger (Grundzüge)

1.13 Kindergeld

2. Körperschaftssteuer

2.1 Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht

2.2 Beginn und Ende der Steuerpflicht

2.3 Einkommensermittlung

• Allgemeine Einkommensermittlungsgrundsätze
• Nichtabziehbare Aufwendungen
• Verdeckte Gewinnausschüttungen / Verdeckte Einlagen
  

2.4 Ermittlung der Körperschaftsteuer und des Solidaritätszuschlags

• Körperschaftsteuertarif
• Ermittlung der Körperschaftsteuer
• Veranlagung und Erhebung
  

2.5 Steuerliches Einlagekonto

3. Gewerbesteuer

3.1 Steuergegenstand

• Begriff des Gewerbebetriebes
• Abgrenzung zur Land- und Forstwirtschaft, selbstständigen
  Arbeit, Vermögensverwaltung
• Gewerbebetriebe der Einzelunternehmen, Personengesellschaften,
  Kapitalgesellschaften
  

3.2 Steuerpflicht

• Beginn und Ende
• Unternehmer als Steuerschuldner
• Abweichendes Wirtschaftsjahr

3.3 Gewerbeertrag

• Hinzurechnungen und Kürzungen
  

3.4 Gewerbeverlust

3.5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag

3.6 Zerlegung

3.7 Veranlagungsverfahren

• Gewerbesteuermessbescheid
• Gewerbesteuerbescheide
• Anpassung der Vorauszahlungen

4. Umsatzsteuer

4.1 System der Umsatzsteuer

• Rechtsgrundlagen

4.2 Steuerbare Umsätze

• Einfuhr aus dem Drittlandgebiet
• Innergemeinschaftlicher Erwerb

4.3 Kriterien steuerbarer Leistungen

• Unternehmer
• Unternehmen
• Inland
• Entgelt
• Ort

4.4 Sondertatbestände steuerbarer Umsätze

• Werklieferung
• Werkleistung
• Reihengeschäfte, Dreiecksgeschäfte
• Differenzgeschäfte
• Zuwendungen an Personal

4.5 Steuerbefreiungen, Optionsmöglichkeiten

• Befreiungsvorschriften
• Optionsmöglichkeiten
• Wirkung auf den Vorsteuerabzug
• Ausfuhr
• Innergemeinschaftliche Lieferung
• Vermietungsumsätze

4.6 Bemessungsgrundlagen

• Lieferungen
• sonstige Leistungen
• Innergemeinschaftlicher Erwerb
• Einfuhr
• Unentgeltliche Wertabgaben aus dem Unternehmen
• Mindestbemessungsgrundlage
• Differenzbesteuerung
• Änderung der Bemessungsgrundlage

4.7 Steuersätze

4.8 Entstehung der Steuer, Steuerschuldner

• Lieferungen und sonstige Leistungen
• Innergemeinschaftlicher Erwerb
• Anzahlungen
• Umkehrung der Steuerschuldnerschaft

4.9 Ausstellung von Rechnungen

• Rechnungen mit gesondertem Steuerausweis
• Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise
• Folgen fehlerhafter Rechnungsausstellung

4.10 Abziehbare und nicht abziehbare Vorsteuer

• Vorsteuerabzug dem Grunde nach
• Vorsteuerabschluss / teilweiser Vorsteuerausschluss
• Vorsteuerabzug in Sonderfällen
• Kleinbetragsrechnungen, Fahrausweis
• Reisekosten
• Nichtabziehbare Betriebsausgaben

4.11 Berichtigung des Vorsteuerabzugs

4.12 Besteuerung von Kleinunternehmen

4.13 Aufzeichnungspflichten

4.14 Fälligkeit, Voranmeldung, Vorauszahlung, Dauerfristverlängerung,
besondere Meldepflichten

• Soll-Ist-Besteuerung

4.15 Umsatzsteuernachschau

5. Erbschaft- und Senkungsteuer

5.1 Besteuerungstatbestände

• Erwerb von Todes wegen
• Schenkungen unter Lebenden
• Gemischte Schenkungen
• Schenkungen unter Auflage
• Geldschenkung zum Grundstückserwerb

5.2 Persönliche Steuerpflicht

5.3 Sachliche Steuerbefreiungen

• Hausrat und Kunstgegenstände
• Familienwohnheime
• Unterhaltsanspruch der Angehörigen des Erblassers

5.4 Bewertung steuerpflichtiger Erwerbe

• Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs
• Verschonungsregelungen
• Bewertungsstichtag
• Bewertung (vgl. Bewertungsgesetz)

5.5 Steuerberechnung

• Berücksichtigung früherer Erwerbe
• Steuerklassen
• Freibeträge
• Steuersätze

5.6 Besteuerungsverfahren

• Steuerschuldner
• Anzeige- und Erklärungspflichten
• Veranlagung und Entrichtung der Steuer

6. Grunderwerbssteuer

6.1 Steuergegenstand
6.2 Ausnahmen von der Besteuerung
6.3 Bemessungsgrundlage, Steuerschuldner- und Steuerberechnung

C. Rechnungswesen

1. Buchführung

1.1 Grundlagen der Buchführung

• Gliederung und Aufgaben des betrieblichen
  Rechnungswesens
• Buchführungspflicht nach Handels- und Steuerrecht
• Buchführungsmängel, Rechtsfolgen
• Aufbewahrungsfristen

1.2 Buchführungsorganisation

• Funktionen und Bereiche des Rechnungswesens
• Kontenrahmen und Kontenplan

1.3 Qualitätssicherung in der Buchführung

• Handlungsanweisungen entsprechend der Auditfrage Finanzbuchhaltung

2. Rechnungslegung nach Handels- und Steuerrecht

2.1 Bestandteile des Jahresabschlusses

2.2 Bilanzierungsgrundsätze

• Ziele der Handelsbilanz
• Ziele der Steuerbilanz
• Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
• Bilanzierungsgebote, -pflichten, -verbote
• Abgrenzung von Betriebs- und Privatvermögen
• Bilanzierungswahlrechte
• Maßgeblichkeitsgrundsatz
• Bilanzzusammenhang

2.3 Bewertung in der Handelsbilanz und in der Steuerbilanz

• Bewertungsstichtag
• Gegenstand der Bewertung
• Bewertungsmaßstäbe
• Bewertungsmethoden
• Bewertung des nicht abnutzbaren Anlagevermögens
• Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens
• Bewertung des Umlaufvermögens
• Bewertung der Verbindlichkeiten und Renten
• Bewertung von Entnahmen und Einlagen

2.4 Eigenkapital und Rücklagen

• Kapital- und Gewinnrücklagen
• Steuerfreie Rücklagen

2.5 Rückstellungen in der Handelsbilanz und in der Steuerbilanz

• Arten, inkl. latente Steuern
• Bildung, Auflösung, Verbrauch
• Bewertung

2.6 Rechnungsabgrenzung

• Zweck der Abgrenzung
• Formen der Abgrenzung
• Bildung und Auflösung

2.7 Gliederung der Bilanz

2.8 Bilanzänderung und Bilanzberichtigung

2.9 Gewinn- und Verlustrechnung

• Aufgaben, Aufbau und Gliederung
• Gesamtkostenverfahren und Umsatzkostenverfahren

2.10 Besonderheiten bei Personengesellschaften

• Ergänzungsbilanz
• Sonderbilanz
• Betriebsvermögen
• Gewinnermittlung und Gewinnverteilung
• Offenlegungspflicht

2.11 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften

• Anhang
• Lagebericht
• Prüfungspflicht
• Offenlegungspflicht

2.12 Qualitätssicherung bei der Jahresabschlusserstellung

• Handlungsanweisungen aus den Auditfragen Jahresabschluss

D. Betriebswirtschaft (Teilgebiete*)

*Aus dem Gesamtgebiet der BWL werden nur die folgenden
Teile erwartet:

1. Jahresabschlussanalyse

1.1 Ziele und Arten der Jahresabschlussanalyse

1.2 Anlässe für eine Jahresabschlussanalyse

1.3 Aufbereitung des Jahresabschlusses zur Kennzahlenermittlung

• Strukturierung der Bilanz und Gewinn- und
  Verlustrechnung
• Bewegungsbilanz, Kapitalflussrechnung

1.4 Kennzahlenermittlung zur Vermögens-, Finanz und Erfolgslage

• Kapitalstruktur
• Vermögensstruktur
• Liquiditätskennzahlen
• Aufwands- und Ertragsstruktur
• Wirtschaftlichkeitskennzahlen
• Rentabilitätskennzahlen
• Cash-Flow-Analyse

2. Kosten- und Leistungsrechnung

2.1 Aufgaben der Kosten- und Leistungsrechnung

2.2 Teilbereiche der Kostenrechnung

• Kostenartenrechnung
• Kostenstellenrechnung
• Kostenträgerrechnung

2.3 Kostenrechnungssysteme

• Ist-, Normal- und Plankostenrechnung
• Voll- und Teilkostenrechnung

2.4 Auswertung der Kostenrechnung für die Kalkulation

2.5 Betriebsabrechnungsbogen

2.6 Deckungsbeitragsrechnung

2.7 Kurzfristige Erfolgsrechnung

3. Finazierung

3.1 Finanzierungsanlässe

3.2 Finanzierungsarten

• Außen- und Innenfinanzierung
• Eigen- und Fremdfinanzierung
• Außenfinanzierung als Beteiligungs- oder Kreditfinanzierun
• Innenfinanzierung als Selbst- / Abschreibungsfinanzierung

3.3 Sonderformen der Finanzierung

• Leasing
• Factoring

3.4 Finanzierungsregeln (vgl. auch D 1.)

3.5 Kreditfinanzierung und Kreditsicherung (vgl. auch E 1.3.)